Этот НДПИ поломает ваш мозг

[lafeber]

В декабре 2024 стала доходить информация о серьезном сокращении нефтедобычи в РФ. Я ранее предполагал, что значение стагнирует на отметке в 10 мбс. Зампред и бывший министр энергетики Новак умело запутал арабскую общественность своими туманными сообщениями о сокращениях. Он никогда не уточнял, с какого уровня по какой, и что он вообще сокращает. Поэтому я думал, что с 2022 по 2024 сокращение было всего лишь с 11.1 до 10.0 мбс. Но, оказывается, и похоже, это так, уже дошли до 8.9 мбс.

Так как сейчас львиная налоговая нагрузка падает на рублевый налог НДПИ (а не долларовую экспортную пошлину), то появляется возможность сравнить физический объем добытого с полученными НДПИ (НДПИ – это львиная часть НГД). Вот собранный НДПИ за последние четыре года (в миллиардах рублей).

2024: 12234.2
2023: 9465.3
2022: 10643.7
2021: 7110.9

В 2023 году Юралс стоил мало, поэтому доход уменьшился. Стоимость Юралс используется при начислении НДПИ. Рубль также не сразу был обесценен с 70 до 90 за доллар.
В 2022 Юралс стоил дорого, поэтому собрали НДПИ хорошо. Переукрепившийся рубль, правда, подкачал.
В 2024 цены были смешанными: год начался хорошо, но концовка подкачала. Пришлось обесценивать рубль с 90 до 102. Удовлетворительно. Но НДПИ все равно собрали рекордно. Как так удалось? Загадка века. Я пока не нашел ответа.
**
Считаем налог.
Налоговый Кодекс устанавливает ставку налога на добычу нефти как 340 рублей за тонну. Затем эту ставку прогоняют через формулу, где переменными становятся стоимость сорта Юралс и курс доллара.

«Официальные источники информации» не публикуют данные о цене Юралс с июня 2024. Бухгалтера теперь должны высчитывать самостоятельно.

Курс доллара к рублю повысился за год с 90 до 102. +13%
В июне 2024 ФНС в последний раз рассчитал коэффициент налога на добычу нефти по правилам. Кц = 18,41. Юралс 69, курс 88.
Тонна нефти продается (в июне 2024) за 44204,16 рублей на Западе. 6259,4 из них – это НДПИ.
Из этой формулы видно, что если скрывать падение цены сорта «Юралс» и завышать курс доллара к рублю, то можно увеличивать сборы НДПИ.
В 2023 средняя цена сорта Юралс - 61.79. Доллар к рублю - 85.50. Пример. Кц – 17.04. В августе 2023 продали тонну на Запад за 38460 рублей. Из них НДПИ 5793,6.
Это некорректное сравнение, но пока так. Июнь 2024 против августа 2023. Рост НДПИ за тонну на 8%. Но рост собранного НДПИ за год составил +29%. Следует пересчитать заново, теперь уже со средними значениями за год. Пока этого не сделано, нет смысла соотносить эти цифры с физической добычей.
**
Физическая добыча:
В 2023 году добыли нефти 530 млн. тонн. (10.57 мбс).
В 2024 за первую половину: 232,1 млн. тонн. (или 9,29 мбс).
По второй половине 2024 данных пока нет. Но предположим, что 9.29 – это средняя за весь год.
Итого: физический объем добычи нефти упал на 12.2%.
**
Рост НДПИ на тонну на 8% не мог бы компенсировать такое падение физической добычи. Тем более показать совокупный рост сборов на 29%. Что-то не сходится.

Кстати, если посмотреть на сайт Минфина, то НДПИ за декабрь 2024 они указали ка «1000». Ровно. 1000 миллиардов. Я уже давно понял для себя, что там, где в статистике используются ровные цифры, следует подозревать обман. Статистически ведь это нереально получить круглое число.

https://base.garant.ru/10900200/b939a495107221af0ea5e9a461d75698/

Comments

[lafeber]

>> Следует пересчитать заново, теперь уже со средними значениями за год.

В 2023 средняя цена сорта Юралс - 61.79. Доллар к рублю - 85.50. Кц (средняя за год) = 18,25. Продали тонну за 38460. Заплатили НДПИ за тонну 6205.

В 2024 средняя цена Юралса: 66.67. Средний курс доллара к рублю: 92.53. Кц = 21.54. Продали тонну за 44910. Заплатили НДПИ за тонну 7323,6.

Рост НДПИ за тонну (в среднем за год) +18%. А не 8%, как я написал ранее, когда сравнил всего лишь два произвольных месяца.

То есть, падение физического объема добычи на 12.2% полностью было скомпенсировано. Плюс получилась надбавка в 5.8%, которая, однако, не объясняет 29% рост в поступлениях НДПИ.

Попробуем посчитать «честные» НДПИ за 2024 год. Предположим, что было добыто 465 млн. тонн. Если с каждой тонны уплатили 7323.6, тогда должно получиться всего 3.4 триллиона рублей в 2024. Но таблица Минфина показывает 10.111 тр.р. чисто за нефть [НДПИ на 82% представлен нефтью]. Что-то совсем не сходится.

Чтобы сошлось, НДПИ за тонну должен быть аж в три раза больше – 21744 рублей с тонны. То есть, государство должно забирать себе чуть ли не половину всей прибыли с продажи нефти.

Давайте посмотрим в 2023 году. НДПИ чисто за нефть принес 7.786 триллиона рублей. Это за 530 миллионов тонн. Получаем 14690 рублей НДПИ с тонны нефти. Опять сильно отличается от моей цифры.

Где же я ошибся? В стандартной ставке. Стандартная ставка, действующая с 2017 года, составляет 919 рублей за тонну добытой нефти, тогда как я думал, что 340 рублей. То есть, все мои цифры надо перемножить на 2.7.

Я не буду править текст выше, чтобы была видна ошибка в моих расчетах.

Исправленные цифры.
2024: 19773 НДПИ с тонны; 9.2 триллиона НДПИ за год за нефть
2023: 16753 рублей (моя цифра); 14690 рублей (следует из цифр Минфина); 7.786 триллиона.

Возвращаемся к нашей первоначальной задаче. Сравнение физического объема к поступлениям от НДПИ.

Физический объем добычи упал. Это факт (??? -12.2% ???). НДПИ за тонну повысилась это факт (+18%). Годовой НДПИ очень сильно повысился. Это необъяснимый факт, потому что повышение слишком большое. Я бы понял, если рост был +5.8%. Но Минфин утверждает, что рост годового НДПИ составил +29%. Очень подозрительно.

Если взять НДПИ цифру Минфина за 2024 (10.111 тр.р.) и разделить ее на налог с тонны, то получим 511 тонн добычи в 2024. Это возможно только при дневной добыче в 10.19 мбс. Другими словами мы возвращаемся к самому первому моему утверждению, которое теперь ставится под вопрос. «Добыча упала до 8.9 мбс». ОПЕК утверждает, что добыча в РФ в 2024 снизилась до 232 млн. тонн за полгода (-14%). Минфин же косвенно настаивает на том, что добыча была значительно выше – 255 млн. т. за полгода и падение составило скромные -4%. Будем ждать окончательных цифр по добыче, значит.

https://ria.ru/20240905/ndpi-1772482052.html

[paserbyp]

Не по теме: https://paserbyp.dreamwidth.org/765595.html

[kostya_moskowit]

Ты слишком полагаешься на формулу, что НДПИ равен цена нефти в рублях на какой-то процент. Ты зря думаешь, что этот процент год от года не меняется. Судя по стонам нефтегазовых и угольных компаний, меняются коэффициент довольно декларативно - для любого месторождения, сорта нефти, угля и т.п. Причем от нуля до максимума за месяц - снимают льготы и плати. Почитай официальную версию этой формулы: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndpi/ и учти, что с 1 января 2024 года вступили в силу поправки в НК в части касаемой именно НДПИ. Например:

"В НДПИ есть коэффициент ккг, учитывающий дополнительную индексацию внутренних цен на газ и т.п. https://www.interfax.ru/business/923375"

Я к тому, что запросто может быть, что при физическом сокращении добычи нефти и газа год к году, чему я охотно верю, вполне можно получить и рост собираемости НДПИ. Плюс не забывай, что кроме нефти и газа в стране есть и другие добываемые ресурсы, которые входят в общий котел НДПИ, включая даже "неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии (гипс, ангидрит, мел природный, доломит, флюс известняковый, известняк, известковый камень, песок природный строительный, галька, гравий, песчано-гравийные смеси, камень строительный, облицовочные камни, мергели, глины, другие);"

Посреди года увеличили НДПИ на золото, просто к старой формуле прибавив 78 рублей за грамм. https://www.nalog.gov.ru/rn27/taxation/taxes/ndpi/14968148/

[kostya_moskowit]

НДПИ собрано 12,2 трлн руб. (по факту несколько меньше из-за возвратных выплат нефтяникам). Прирост — 29%.

По данным Минэкономики, баррель российской нефти в среднем стоил в 2024 году $67,85 при изначально заложенной в закон о бюджете цене $70,3 (сниженной в середине года поправками до $65). Проседания доходов удалось избежать благодаря некоторому ослаблению рубля. При запланированном при верстке бюджета курсе 90,1 руб./$ по факту за 2024 год, по данным ЦБ, он сложился на среднем уровне 92,44 руб./$.

https://www.kommersant.ru/doc/7445104

[lafeber]

>> Ты зря думаешь, что этот процент год от года не меняется.
Этот коэффициент меняется каждый месяц, потому что рубль и Юралс скачут.

>> меняются коэффициент довольно декларативно - для любого месторождения,

Ты прав в том, что кроме того коэффициента, который пытался высчитать я, там есть еще целый ворох мини-коэффициентов. Одного унифицированного по факту «заплати 13% и спи спокойно» НПДИ нет. У каждого добытчика свои географические особенности, допнагрузки и наказания. Но я надеялся на «релевантность». На «закон больших чисел». На большой вес нефти в НДПИ, на большой вес НПДИ в НГД, и на большой вес стандартного НДПИ-коэффициента при расчете поступлений. Мелкие коэффициенты я уж точно считать не буду. Я не мазохист.

>> кроме нефти и газа в стране есть и другие добываемые ресурсы, которые входят в общий котел НДПИ,

Это я помню, поэтому анализировал только нефть в структуре НДПИ, которая составляет 82%. А до возврата некоторых акцизов, аж больше 100%. Еще один парадокс от отечественных макроэкономистов. Как одна часть целого может быть больше целого.

[lafeber]

Посмотрел. Интересно.

[lafeber]

Почти сходится с моими цифрами. Нефть 66.67 или 67.8. Рубль 92.44 против 92.52.

>> НДПИ собрано 12,2 трлн руб. (по факту несколько меньше из-за возвратных выплат нефтяникам

Там нехило так вернули акцизы. На около 2.5 тр.р. Походит на субсидирование убыточных месторождений или компаний, вставших на край банкротства. Я думаю, что было так. Так как нефтяных компаний у нас не так уж и много, то ФСБ поставило своих людей во все дирекции. Те дали приказ бухгалтерам, считать НДПИ по максимальному коэффициенту, потому что Родину надо спасать. Тем деваться некуда и те выполнили приказ. Но в результате такого директивного грубого массового жертвенного самообложения кто-то нырнул в минус. Под конец года ФСБ признало, что перегнуло палку с поборами и разрешило вернуть часть налога. Мне так кажется. Например, в США после ВМВ был такой тяни-толкай между правительством и промышленниками.

[kostya_moskowit]

Спасают только ВИНК. У мелких компаний, которые не имеют НПЗ и розницы легко отбирают месторождения по банкротству. Поэтому сейчас пытаются построить несколько НПЗ, которые будут убыточны пока закрыт экспорт бензина, но которые кому-то могут спасти бизнес.

[lafeber]

Любопытно.

[lafeber]

На всякий случай проверил, за сколько продают сырую нефть внутри РФ. Увидел один очень крупный лот по цене 44907. Любопытно то, что эта цифра почти совпадает с моей цифрой выше - 44910. Разница всего в три рубля!!! Что-то это да значит. Это означает, что порой нефтяникам всё равно где продавать нефть. Продажи внутри страны выручат столько же рублей и при этом легче в логистике и платежах.

Больше выше 40,000 рублей за тонну не видел. Самое низкое значение 20,000. В основном диапазон 26,000-36,000.



NEFTVAM500U30 (5,431,000 тонн за 243,9 млрд.рублей). Самый крупный лот на странице. Рядом даже никто не стоит.
44907


NAFTUASO1KU1M
26614


NAFTUUN100U1M
20330

https://spimex.com/markets/neft/portrait/

[lafeber]

Напоминает SNL, скетчи, где Акройд пародировал Картера примерно в 1977 году. Картер знал ответы на все вопросы, любой тематики, любой отрасли. Путин у нас также химик-гидравлик.

***
Вытекло почти 40% топлива с судов, разлив мазута стал экологической бедой, заявил в ходе прямой линии президент Владимир Путин. Он спрогнозировал, что весной при определенных температурах мазут со дна может снова подняться

https://www.rbc.ru/society/26/01/2025/6796199c9a7947c3a43cc8eb?from=from_main_8

[lafeber]

Считаем НДПИ за январь 2025.
**
«Юралс» – 67,66 долл.
доллар 100,8676. Значение коэффициента Кц – 20,3513.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15743832/


Гугль: Брент 79.28. Значит Юралс = 65. Но ОК.

Базовая ставка в январе 2025, видимо, не изменилась. 919 рублей
https://www.glavbukh.ru/art/388099-stavki-ndpi-po-vidam-poleznyh-iskopaemyh-tablitsa

Итого: 18700 рублей с тонны надо уплатить как НДПИ.
Это меньше среднего значения за 2024 года, но выше 2023.

Почему так?

Ведь курс доллара значительно выше. Юралс чуть выше. Но тыщу с тонны уже потеряли. Формулу что-ли переписали?